Comment le calcul est fait
- Abattement forfaitaire. Votre chiffre d'affaires est réduit de 34 % (BNC), 50 % (prestations BIC) ou 71 % (vente), avec un minimum de 305 €. Ce qui reste est votre revenu net imposable.
- Revenu du foyer. On y ajoute le salaire net imposable du conjoint, diminué de la déduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels.
- Quotient familial. Le revenu global est divisé par le nombre de parts : 1 pour une personne seule, 2 pour un couple, une demi-part par enfant pour les deux premiers, une part entière à partir du troisième.
- Barème progressif. Chaque tranche du quotient est taxée à son taux, puis le résultat est multiplié par le nombre de parts. L'avantage lié aux enfants est plafonné et une décote allège les petits impôts.
Barème 2026 (revenus 2025)
| Fraction du revenu par part | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 11 600 € | 0 % |
| De 11 601 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 578 € à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Plafonds et seuils 2026 de la micro-entreprise
| Activité | Plafond de CA | Franchise de TVA (base / majoré) | Versement libératoire |
|---|---|---|---|
| Prestations libérales (BNC) | 83 600 € | 37 500 € / 41 250 € | 2,2 % du CA |
| Prestations artisanales ou commerciales (BIC) | 83 600 € | 37 500 € / 41 250 € | 1,7 % du CA |
| Vente de marchandises (BIC) | 203 100 € | 85 000 € / 93 500 € | 1 % du CA |
Questions fréquentes
Comment est calculé l'impôt sur le revenu d'un auto-entrepreneur ?
L'administration applique un abattement forfaitaire à votre chiffre d'affaires : 34 % pour les prestations libérales (BNC), 50 % pour les prestations de services artisanales ou commerciales (BIC) et 71 % pour la vente de marchandises. Le revenu restant s'ajoute aux autres revenus du foyer, puis le barème progressif s'applique selon votre nombre de parts.
Quel est le taux du versement libératoire en 2026 ?
Le versement libératoire de l'impôt est de 2,2 % du chiffre d'affaires pour les prestations libérales (BNC), 1,7 % pour les prestations de services BIC et 1 % pour la vente de marchandises. Il se paie en même temps que les cotisations sociales.
Qui peut opter pour le versement libératoire ?
Le revenu fiscal de référence de votre foyer de l'avant-dernière année ne doit pas dépasser 28 797 € par part de quotient familial pour une option en 2026 (soit 57 594 € pour un couple sans enfant). L'option se demande à l'URSSAF avant le 30 septembre pour l'année suivante.
Le versement libératoire est-il toujours avantageux ?
Non. Si votre foyer est peu ou pas imposable, le barème coûte souvent moins cher que le forfait sur le chiffre d'affaires. À l'inverse, dès que le foyer atteint la tranche à 30 %, le versement libératoire devient généralement intéressant. Le simulateur compare les deux options pour votre situation.
Que se passe-t-il si je dépasse le seuil de franchise de TVA ?
Pour les prestations de services, entre 37 500 € et 41 250 € de chiffre d'affaires, vous conservez la franchise jusqu'à la fin de l'année et devenez redevable de la TVA au 1er janvier suivant. Au-delà de 41 250 €, la TVA s'applique dès le jour du dépassement. Pour la vente, les seuils sont de 85 000 € et 93 500 €.
Que se passe-t-il si je dépasse le plafond de la micro-entreprise ?
Le plafond est de 83 600 € pour les prestations de services et de 203 100 € pour la vente. Un dépassement isolé ne change rien. Deux années civiles consécutives au-dessus du plafond font basculer au régime réel au 1er janvier suivant.
Dès que vous franchissez un seuil de TVA, vos factures changent
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